2025/27 Mayıs Ayı Mali Gelişmeler Bülteni
Takvimler Nisan’ı gösterdiğinde, sadece baharın tomurcukları değil, vergi dairelerinin dosyaları da birer birer açılmaya başlar. Mali takvimin en yoğun notalarını çaldığı aylar Bahar ayları. Bir yanda kurumlar vergisi beyan dönemi uğurlanırken diğer yanda geçici vergi hazırlıkları ufukta görünür.
Mali tablolar gerçeği yansıtmaktan daha fazlasını vaat eder; geleceği planlama, riskleri okuma ve yasal yükümlülükleri eksiksiz yerine getirme sorumluluğu. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayınladığı yeni tebliğler, beyan süreleri ve dijitalleşen süreçler; artık sadece bir yükümlülük değil, aynı zamanda bir dönüşüm hikâyesi sunuyor. Yapay zekayla denetimler ve bildirimler çoktan başladı bile.
Her bir gün, mali takvimin adeta bir yapboz parçası gibi yerine oturduğu bir düzende ilerliyor. Bu süreçte hem profesyonel mali danışmanlar hem de mükellefler için zamanında ve doğru bilgi her zamankinden daha kıymetli. Bilgiye ulaşmak kolaylaşsa da yorumlamak ve kullanmak değerli.
2025 yılı itibarıyla, istisna ve indirimlerle vergisini sıfırlayan şirketler için yeni bir dönem başlıyor. Kurum kazancı düşük gösterilse bile, şirketler beyan öncesi kazancın en az %10’u kadar vergi ödeyecek. Yeni uygulama, özellikle vergi adaletini sağlamak ve bütçe açığını kapatmak amacıyla hayata geçiriliyor. Geçmiş yıl zararlarının matrahtan düşülmemesi tartışmalara yol açarken, Danıştay önemli bir karara imza atarak yürütmeyi durdurdu ve ihtilafları baştan önlemiş oldu.
Asgari kurumlar vergisine ait düzenleme, 2025 geçici vergi dönemlerinde ve 2026'da verilecek beyannamelerde etkisini gösterecek. Konu hakkındaki daha önce kaleme aldığımız
blog yazısına ulaşmak için tıklayınız. Yeni başladığımız “Duayenle Vergi Sohbeti” ile şirket ortağımız Şaban Küçük tarafından CEO Platformunda yapılan “CEO ne kadar vergi bilmeli” sunumlarını da bu bültende yer alan linklere tıklayarak takip edebilirsiniz.
Bu yoğun dönemde rehberiniz olmayı umut ediyor, mayıs ayını bilginin gücüyle geçirmenizi diliyoruz. Bültenlerimizin ulaşmasını istediğiniz kişilere de yönlendirebilir ve iletebilirsiniz.
Her zamanki gibi önce Vergi!
VERGİ
CEO ne kadar vergi bilmeli?
- Bilmesi gerektiği kadar, geminin kaptanı kadar. Bu konuda teorik ve pratik boyutta soruları ve örnekleri tartıştığımız sunuma linkten ulaşabilirsiniz.
Holding Şirketlerin mali avantajlarıyla fayda maliyet analizini uzmanlarımızdan dinleyebilirsiniz.
- Konuyla ilgili olarak Türkçe ve İngilizce olarak yayımladığımız içeriklere ulaşabilirsiniz.
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67’nci maddesinde yer alan tevkifat oranları hakkında karar yayımlandı.
- 30 Nisan 2025 tarihli ve 9769 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, devlet tahvili, hazine bonosu ve varlık kiralama şirketlerinin ihraç ettiği kira sertifikalarından elde edilen gelirler için uygulanan %0 tevkifat oranı, 31 Temmuz 2025 tarihine kadar (bu tarih dâhil) 3 ay süreyle uzatıldı. Kararın detaylarına ulaşmak için tıklayınız.
3 aylık uluslararası gelişmeler bültenimiz yayımlandı.
- Türkiye’de ve dünya ülkelerinde yaşanan önemli mali olayları ele aldığımız 3 aylık “uluslararası vergi bülteni” 6 yaşına girdi. Keyifli bir okuma için tıklayınız.
Teşvik belgeli bazı inşaat işlerinde KDV istisnasına ilişkin uygulama süresi 3 yıl daha uzatıldı.
- 1 Mayıs 2025 tarihli ve 9770 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, imalat sanayii ve turizm yatırımlarına yönelik teşvik belgeli inşaat işlerinde uygulanan KDV istisnasının süresi, 31 Aralık 2028 tarihine kadar uzatıldı.
- 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun geçici 37’nci maddesinin birinci fıkrasında değişiklik yapan karar yayımlandı. Detaylar için tıklayınız.
Duayenlerle Vergi Sohbetleri Serisinde Zeki Gündüz konuğumuz oldu.
- Konusunun uzmanıyla sohbet tadında yaptığımız bu seride alanında uzman bir duayen olan sayın Zeki Gündüz’ü, kurumlar vergisi beyannamesine ilişkin özellikli konular, son dönemde verilen özelgeler, yargı kararları ve ihtirazi beyan konuları bağlamında dinledik. Detaylar için linke tıklayınız.
Kore ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması yürürlüğe girmiştir.
- 23 Nisan 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan, 22 Nisan 2025 tarihli ve 9756 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, Anlaşmanın 21 Temmuz 2024 tarihinde yürürlüğe girdiği tespit edilmiştir.
- 1 Ocak 1987 tarihinden bu yana yürürlükte bulunan Anlaşma, yeni Anlaşmanın yürürlüğe girmesiyle birlikte hükümsüz hale gelmiştir.
SGK & İŞKUR
SGK vizite giriş sistemine SMS doğrulaması getirildi.
- 1 Haziran 2025 tarihinden itibaren vizite sistemine SMS doğrulaması ile giriş yapılacaktır.
- Kullanıcıların cep telefonu numaralarını e devlet sisteminden SGK sistemine kaydetmeleri gerekmektedir. Link üzerinden telefon bilgisi girişi yapılacaktır.
- Bu uygulama ile veri güvenliğinin arttırılması amaçlanmıştır. Detaylar için tıklayınız.
Fiili Hizmet Süresi Zammı (FHSZ) bildirimlerinde meslek kodu kısıtlaması yapıldı.
- FHSZ kapsamı için, sigortalının hem ilgili işyerinde hem de belirtilen riskli işlerde fiilen çalışması ve risklere maruz kalması şarttır.
- Ancak, FHSZ kapsamında bildirilebilecek işyerlerinde aşçı, çaycı, sekreter, bekçi gibi risk taşımayan meslek kodlarıyla bildirim yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, FHSZ kapsamında bildirimi yapılamayacak meslek kodları listesi oluşturulmuştur (Genel Yazı ekinde yer alıyor).
- İşverenler, hatalı bildirilen sigortalılar için doğru meslek kodu ile bildirim yapmalı ya da FHSZ’ye tabi olmayan belge türü ile bildirmelidir. Eğer işveren, kısıtlanan meslek koduna rağmen bildirimin doğru olduğunu düşünüyorsa, ilgili SGK müdürlüğüne başvurarak riskli işte çalıştığını belgelemelidir.
- Nisan 2025 döneminden itibaren, kısıtlanan meslek kodlarıyla FHSZ’ye tabi belge türleri üzerinden yapılan hizmet bildirimleri engellenecek ve sistem hata mesajı verecektir.
- Belge ile kanıtlanan durumlarda, SGK tanımlama yapacak ve bu tanımlama sigortalının işten ayrılmasıyla otomatik sona erecektir. Genel yazı ektedir.
TEŞVİK & AR-GE
Devlet yardımlarının izlenmesi, uygulanması ve koordinasyonu ile değerlendirilmesine ilişkin sistemde mahalli idareler kamu işletmelerine ilişkin daraltıcı bir düzenleme yapılmıştır.
- 1 ve 3 Mayıs tarihlerinde yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı (9789 sayılı) ve 184 numaralı Cumhurbaşkanı Kararnamesi ile yapılan düzenlemeye göre mahalli idareler ile kamu işletmelerinin uyguladığı devlet yardımları ile sosyal yardımlar Kararnamede öngörülen “yardımın teklifi ve uygulanması” ile “değerlendirme raporu” maddelerine tabi olmayacak, izleme raporu uygulamasına tabi olmaya devam edecektir.
- Buna göre mahalli idare ve kamu işletmeleri dahil uygulayıcı kurumlar yürürlükte bulunan Devlet yardımlarının bir önceki takvim yılında gerçekleşen uygulama sonuçlarını, Strateji ve Bütçe Başkanlığı (Başkanlık) tarafından belirlenen formata uygun olarak hazırlanan Devlet Yardımı İzleme Raporunu her yılın Mart ayı sonuna kadar Başkanlığa resmi yazı ile iletirler.
- Normalde birden fazla uygulayıcı kurumun aynı sektör veya yatay alanda uyguladığı ve toplam yıllık bütçesi 100 milyon TL’yi aşan Devlet yardımlarına ilişkin ayrıca üç yıllık dönemleri kapsayacak şekilde Başkanlık koordinasyonunda yapısal etki değerlendirme raporu hazırlanır. Yapısal etki değerlendirme raporunda ilgili sektörel, bölgesel, farklılaştırılmış özel statülü alanlar ve/veya yatay alandaki hedeflere ulaşma durumuna, uygulamaların doğrudan ve dolaylı etkilerine, bürokratik işlem ve uygulama maliyetleri dahil olmak üzere toplam maliyetine ve uygulamayı yürüten kurumsal yapıya ilişkin analiz ve değerlendirmelere yer verilir. Yapısal etki değerlendirme raporu üç yıllık dönemleri takip eden yıl içinde hazırlanarak Cumhurbaşkanına sunulur. Bu fıkrada belirtilen eşik değer her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu uyarınca tespit ve ilan edilen yeniden değerleme oranında, takvim yılı başından geçerli olmak üzere artırılır.
Sanayi ve teknoloji stratejisi (2030) yayımlanmıştır.
- Konuya ilişkin Cumhurbaşkanlığı Genelgesi ile Strateji dokümanına linki tıklayarak ulaşabilirsiniz.
Arge ve tasarım merkezleri faaliyet raporları için hazırlıkları tamamlamanız gerekiyor.
- İstatistiklere göre ülkemizde 1351 Ar-Ge merkezinde 91 bin çalışan ve 17 bin proje, 337 tasarım merkezinde ise 9 bine yakın personel 3 bine yakın proje yürütmektedir. Sektörel olarak en fazla tasarım merkezi 51 tane ile tekstilde, Ar-Ge merkezi tarafında ise 166 tane makine ve teçhizat imalatı alanındadır.
- Ar-Ge ve tasarım merkezlerinin yararlandıkları teşvikler, projeler, çıktılar ve faaliyetlerine ilişkin raporu hazırlayıp portal üzerinden yüklemeleri gerekmektedir.
FİNANS & PARA
TCMB tarafından, Türk lirasına (TL) geçişi desteklemek amacıyla
“Makroihtiyati Çerçeveye İlişkin” basın duyurusu yapılmıştır. Yapılan bu basın duyurusu ile;
- Yabancı para mevduat için zorunlu karşılık oranları tüm vadelerde 200 baz puan artırılmıştır.
- Yurt içi yerleşiklerle yapılan 1 yıla kadar vadeli yabancı para cinsinden repo işlemlerinden sağlanan fonlar için zorunlu karşılık oranı 400 baz puan artırılmış ve hesaplama yönteminde değişiklik yapılmıştır.
- Tüzel kişi TL mevduat payı yüzde 60’ın altında olan bankalara, ilgili pay için aylık 0,3 puan artış hedefi getirilmiştir.
- TL mevduat için tesis edilen zorunlu karşılıklara TCMB ağırlıklı ortalama fonlama maliyetinin yüzde 84’ü yerine yüzde 86’sı oranında faiz veya telafi ödemesi yapılmasına karar verilmiştir.
- Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın kararına istinaden, İhracat Genelgesi’nde yapılan değişiklikle, ihracat bedellerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasına (TCMB) asgari satış oranının 31 Temmuz 2025 tarihine kadar yüzde 35 olarak uygulanması kararlaştırılmıştır.
- Firmaların ihracat bedeli dövizlerinin TL’ye dönüşümünün desteklenmesi uygulaması kapsamında sağlanan döviz dönüşüm desteği oranı 31 Temmuz 2025 tarihine kadar yüzde 3’e yükseltilmiştir.
- Söz konusu döviz dönüşüm desteği firmaların iyi takip etmesi gereken bir alan olup detayları blog yazımızda okuyabilirsiniz.
TCMB, döviz pozisyon raporlaması limitlerini yükseltti.
- Yönetmeliğe ilişkin ayrıntıları daha önce kaleme almıştık. Bu kez yapılan değişikliğe göre raporlama zorunluluğu şu şekilde değiştirilmiştir.
- Yurt içinden ve yurt dışından sağlanan toplam nakdi kredi bakiyesi ilgili aylık hesap döneminin son iş günü itibarıyla 250 milyon TL ve üzerinde olan firmalar ile geçmiş bir yıllık hesap dönemindeki net satış hasılatı veya aktif büyüklüğü 1 milyar 500 milyon TL ve üzerinde olan firmalar, veri formu ile talep edilen bilgileri, açıklama formuna uygun olarak Bankaya müteakip aydan itibaren bildirmekle yükümlüdür.
- Yabancı para cinsinden kredi tutarlarının TL karşılığı ilgili dönemin son iş gününe ilişkin Resmî Gazete’de yayımlanan döviz alış kuru kullanılarak belirlenir.
- Firma tarafından finansal raporlama çerçevesine uygun olarak hazırlanan veriler veri formu kullanılmak suretiyle Bankaya bildirilir. Bildirim, Sistemde bulunan açıklama formuna uygun olarak yapılır. Bu kapsamda veri girişi, açıklama formunun ekinde bulunan ve veri girişiyle ilgili kuralları tanımlayan kullanıcı kılavuzunda ve Sistemde bulunan tüm adımlar izlenerek eksiksiz olarak yapılır.
- Veri formu, belirlenen finansal raporlama çerçevesine uygun olarak üç aylık (aylık)hesap dönemleri için hazırlanır. Bildirimler en geç müteakip ayın son gününe kadar tamamlanır.
- Konuyla ilgili daha önce hazırladığımız içeriklere ulaşabilirsiniz;
SPK, Kripto varlık hizmet sağlayıcıları için “rezerv kanıt denetim” süreçleri
ilke kararı yayımlandı.
- Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıların Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ’in 48’inci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca periyodik olarak kripto varlık hizmet sağlayıcılar tarafından ve Tebliğ'in Geçici 1’inci maddesi uyarınca yapılacak faaliyet izni başvuruları öncesinde ise platformlar tarafından yaptırılması zorunlu olan rezerv kanıt denetim süreçlerinde uygulanmak üzere bu ilke ve esaslar belirlenmiştir.
BDDK tarafından, Mart 2025 bankacılık sektörü verileri yayımlanmıştır.
DIŞ TİCARET
İhracat Yönetmeliğinde konsinye ihracat ve e-ticaret işlemlerine yönelik düzenlemeler yapıldı.
- Başvuruları ilgili İhracatçı Birlikleri Genel Sekreterliğine yapılmakta ve İhracatçı Birlikleri Genel Sekreterliğince sonuçlandırılmakta olan Konsinye İhracat ile ilgili olarak; ihracatçılar tarafından, konsinye olarak gönderilen malların İhracatçı Birliklerine yapacakları kesin satış bildirim süresi daha önce 30 gün iken, düzenleme ile bu süre 120 güne çıkarıldı, ayrıca ihracatçıların aracı bankaya da bildirim zorunlulukları getirildi.
- Basitleştirilmiş gümrük beyannamesi kapsamında konsinye ihracat yapılmasına ilişkin usul ve esaslar ‘Posta ve Hızlı Kargo Yoluyla Taşınan Eşyanın Gümrük İşlemlerine İlişkin Tebliğ (Seri No: 1)’e tabi olup, bu kapsamda gerçekleştirilen konsinye ihracat işlemlerinde konsinye olarak gönderilen malın ihraç tarihinden itibaren 1 yıl içinde kesin satışının yapılması düzenlemesi İhracat Yönetmeliğine eklendi. Bu kapsamda yapılan konsinye ihracatlarda, belirtilen 1 yıllık sürede süre uzatımı yapılmayacak.
- Yönetmelik aslı için tıklayınız.
Yolcu beraberi nakit Türk lirası çıkışlarında düzenleme yapıldı.
- Yurt dışına çıkışlarda yolcu beraberi bulundurulan beyana tabi Türk lirası tutarı 25.000 TL’den 185.000 TL’ye yükseltildi. Yolcu beraberi 185.000 TL’yi aşan Türk parası ve Türk parası ile ödemeyi sağlayan belge çıkışlarında gümrük idarelerine ‘nakit beyan formu’ ile beyanda bulunulması gerekiyor. Tebliğ aslı için tıklayınız.
İthalatta ilave gümrük vergisi uygulanmasına ilişkin kararda değişiklik yapılmasına dair karar yayımlandı.
- Yerli sanayiyi ve üretimi korumak, dampingli ve düşük fiyatlı ithalatı sınırlamak ve cari açığı dengelemek amacıyla tekstil ürünleri, hazır giyim eşyaları, plastik eşyalar, bazı metal ürünler gibi eşyaların ithalatında ek vergi oranları yeniden belirlendi. Oranlar %2 ile %30 arasında değişiyor. Kararın tamamına ulaşmak için tıklayınız.
Mısır ithalatında tarife kontenjanı uygulanması hakkında karar yayımlandı.
- Yem sanayii ve un-makarna gibi sektörlerde faaliyet gösteren ithalatçılar ve üreticiler açısından oldukça önemli olan bu kararda; 1005.90.00.00.19 GTİP’li mısır ürünü için toplam 1.000.000 tonluk tarife kontenjanı açıldı. Bu kontenjan kapsamında yapılacak ithalatta, gümrük vergisi %0 olarak uygulanacak. Detaylar için tıklayınız.
İhracat bedellerinin TL’ye dönüştürme zorunlu oranında ve döviz dönüşüm desteği oranında geçici düzenleme yapıldı.
- İhracat Genelgesinin ‘Ek Madde 3’ü ile belirlenen, ihracat bedellerinin bankalara satılmasına yönelik zorunlu oranın 05.05.2025 tarihinden 31.07.2025 tarihine kadar %35 olarak uygulanacağı düzenlendi (Bu oran daha önce %25 olarak uygulanmaktaydı.). Genelge aslı ve güncel hali için tıklayınız.
- Firmaların ihracat bedeli dövizlerinin TL’ye dönüşümünün desteklenmesi uygulaması kapsamında sağlanan %2’lik döviz dönüşüm desteği oranı 31.07.2025 tarihine kadar %3’e yükseltildi.
İthalat Rejim Kararında TPS-OIC ülkelerine (Bahreyn, Bangladeş, Birleşik Arap Emirlikleri, Fas, İran, Katar, Kuveyt, Malezya, Pakistan, Suudi Arabistan, Umman, Ürdün) yönelik Gümrük Vergisi ve Ek Mali Yükümlülük oranlarında düzenleme yapıldı.
- İthalat Rejimi Kararının I sayılı listesinde yer alan bazı tarım ürünlerinin TPS-OIC ülkeleri için gümrük vergisi oranları %0 ila %25 arasında değişen oranlara düşürüldü. Aynı listenin “9. Fasıl” başlıklı tablosunun (1) numaralı dipnotu değiştirilerek, 0901 pozisyonunda yer alan kavrulmamış kahvelerin ithalatında En Az Gelişmiş Ülkeler (EAGÜ) için gümrük vergisi uygulanıyorken değişiklik ile bu oran %0 olarak değiştirildi.
- İthalat Rejimi Kararının IV sayılı listesinde yer alan bazı balıkçılık ve su ürünlerinin TPS-OIC ülkeleri için gümrük vergisi oranları %0 ila %25 arasında değişen oranlara düşürüldü, Ek Mali Yükümlülük (EMY) oranı ise %0 olarak değiştirildi.
- Karar aslı için tıklayınız.
E UYGULAMALAR
Taksimetre takılması zorunlu olan ticari taksiler için yeni nesil ödeme kaydedici cihaz (YN ÖKC) kullanımına geçiş süreci başlamak üzere. Taslak tebliğ yayımlandı.
- 31 Aralık 2025’e kadar Mevcut tüm taksiler (taksimetre takması zorunlu olanlar), taksimetreyle bağlantılı YN ÖKC kullanmak zorunluluğu taslak metinde yer alıyor.
- Yeni mükellefiyet / taksimetre değişimi durumlarında ise işe başlama veya değişim tarihini izleyen 30 gün içinde, YN ÖKC takılması gerekiyor. Eğer yolcu taşımacılığı bu süre içinde başlayacaksa, fiilen taşımacılığa başlamadan önce cihaz takılmış olmalı.
- Tebliğ yürürlük tarihi ile ilk cihaz onayı arasındaki geçiş dönemi için; Bu aralıkta taksi faaliyetine başlayan mükellefler, 1 Temmuz 2026’dan itibaren YN ÖKC kullanmak zorunda. Detayları daha sonra kaleme alacağımız bahse konu taslak tebliğe ulaşmak için tıklayınız.
- Kartla ödeme kabulü zorunluluğu; YN ÖKC’nin kullanılması gereken tarihten itibaren 15 gün içinde en az bir banka veya ödeme hizmet sağlayıcısıyla üye iş yeri anlaşması yapılmalı ve kartla ödeme alınmalıdır.
Vergi incelemelerinde elektronik uygulamalar artırılıyor
- Vergi İnceleme Yönetmeliği’nde değişiklik ve düzenlemeler yapılarak, daha önce alt yapısı kurulan ve incelemeyle tutanak süreçlerinin sesli veya görüntülü olarak sistem üzerinden yapılabilmesini sağlayan bir yenilik getirilmiştir. Yönetmelik’te kullanılan ifadelere bakılınca bunun bir zorunluluk olmadığı bir opsiyon olduğu anlaşılmaktadır.
1 Mayıs tarihinde yıllara sâri işlere ilişkin stopaj oran farklılaştırması sonrasında beyanla ilgili olarak muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinde değişiklik yapıldı.
- 30 Mart 2025 tarihli ve 32857 sayılı Resmî Gazete ’de yayımlanan 9707 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, bazı işlemlerde uygulanacak vergi tevkifatı oranları yeniden belirlendi. Bu doğrultuda, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nde kullanılan "Matrah ve Vergi Bildirimi" ile "Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirim" tablolarında yer alan tür kodu, grup ve açıklama alanlarında güncellemeye gidildi.
- Mükelleflerin beyannamelerini doldururken bu değişikliklere dikkat etmesi önem taşıyor. İlgili duyuruya tıklayarak ulaşabilirsiniz.
Beyanname verme sürelerinin uzatılmasıyla beraber elektronik defterlerin de verilme süreleri uzatıldı.
- İlgili defterlerin sisteme 16 Mayıs tarihine kadar yüklenmesi gerekmektedir.
- e-Defterlerin yasal sürelerinde sisteme yüklenmesi cezai yaptırımlar ile karşılaşmamak için önem taşımaktadır. İlgili duyuruya ulaşmak için tıklayınız.
Yapılan son güncellemeler ile elektronik vergi levhası oluşturma işlemi artık internet vergi dairesinden yapılıyor olacaktır.
- Son zamanlarda vergi levhası oluşturma işlemleriyle ilgili meslek mensupları küçük bir kriz yaşadı. Sebebi ise senelerdir İnteraktif Vergi Dairesi’nden oluşturulan vergi levhalarının yeni işyeri açılışlarında bu sekmeden oluşturulamamasıydı. Yapılan son güncelleme ile yeni vergi levhası oluşturma işlemleri; İnternet Vergi Dairesi>Genel Sorgulama ve Hesaplama İşlemleri>E-Vergi Levhası kısmından yapılacak. Bu sekmenin aktif olabilmesi için mükellefin Dijital Vergi Dairesine kaydolup sisteme kullanıcı koduyla girmesi gerekmektedir. Kısacası; yeni vergi levhaları İnternet Vergi Dairesi’nden oluşturulacak. Halihazırdaki levhalar ise İnteraktif Vergi Dairesi’nden alınmaya devam edecektir. (Bununla ilgili hali hazırda bir duyuru yok.)
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Ocak Ayında Yayınlanan e-Defter Uygulama Kılavuzu’nda e- Defter uygulamasında yapılan düzenleme ile sisteme yüklenilecek dosya formatında değişiklik yapılmıştı.
- 16.05.2025 tarihine kadar sisteme yüklenecek olan beratlarda bu kısma dikkat edilmelidir.
- Yapılan düzenleme ile artık Kebir Defteri sisteme yüklenmeyecektir.
- Öncesinde; xml+KB.xml , Y.xml+YB.xml iken, yeni hali; KB.xml, Y.xml+YB.xml şeklinde olacaktır.
- Uygulama 2025 ocak ve sonrasında oluşturulacak defterler için geçerli olacaktır. Meslek mensuplarının beratların yüklenmesinde bu kısma dikkat etmeleri ve yüklenen beratların kontrolünü son değişikliğe göre yapmaları cezai durumlar ile karşılaşılmaması açısından önemlidir.
- İlgili kılavuz ektedir.
TİCARİ DÜZENLEMELER
- Raporda Kurumun faaliyetleri, yaptığı inceleme ve gözetim çalışmaları, üyesi olduğu uluslararası iş birlikleri, firmaların ve bağımsız denetim kuruluşlarının dikkat etmesi gereken kritik konular ve kurumun strateji ve performansı ayrıntılı olarak ele alınmaktadır.
- Konunun uzmanları tarafından dikkatlice incelenmesinde fayda vardır.
Bağımsız denetime ilişkin kriterler güncellenmiştir.
- Yeni belirlenmiş olan ciro, aktif büyüklüğü ve çalışan sayısı kriterlerini kontrol ediniz. Bunları aşıyorsanız bağımsız denetçi seçmek için genel kurul yapmanız gerekebilir.
- Detayları linkte okuyabilirsiniz.
Yabancı sermayeli firmalar için bildirim zorunluluklarını unutmayınız.
- Konuya ilişkin ele aldığımız blog yazısında yabancı sermayeli şirketler, irtibat büroları ve yurt dışına yapılan yatırımlarla ilgili olarak yapılması gereken bildirimleri inceleyebilirsiniz.
Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS) kapsamında, akaryakıt satışlarında plakaların otomatik olarak ödeme kaydedici cihaza aktarılması amacıyla zorunlu hale gelen donanım ve kayıt işlemleri için süre uzatıldı.
- Vergiye uyumu artırmak için uygulamaya koyulan dijital takip sistemi hakkında detayları daha önce kalem aldığımız blog yazımıza ulaşmak için tıklayınız.
- Başvuru ve kayıt süresinde 31 Ocak 2025 olan son başvuru tarihi 2 Haziran 2025’e uzatılmıştır.
- Taktırma ve kullanıma başlama süresi ise;
- Akaryakıt istasyonları için: 30 Nisan 2025 olan süre, 2 Haziran 2025’e,
- Taşıt sahipleri için: 30 Nisan 2025 olan süre, 30 Haziran 2025’e uzatıldı.
DİĞER MEVZUAT
Kişisel Verileri Koruma Kurumu (KVKK), mobil uygulamalarda mahremiyetin korunmasına yönelik tavsiyeler, kişisel veri işleme envanteri, aydınlatma yükümlülüğünün yerine getirilmesi gibi rehber ve yayınlarında güncellemeler yapıldı.
KVKK mevzuatı çerçevesinde VERBİS kaydını unutmayınız.
- Kanun’a göre çalışan sayısı 50’den ve bilanço büyüklüğü 100 milyon TL’den büyük olan firmaların VERBİS kaydı yaptırması gerekir.
- Detaylar için tıklayınız.
TFRS 18 “Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama” Resmî Gazete’de yayımlandı.
“TFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama” 08/05/2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanmıştır. TFRS 18; finansal tabloların işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelirlerini ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtarak ihtiyaca uygun bilgiler sağlamasına yardımcı olmak amacıyla bu tablolardaki bilgilerin sunulmasına ve açıklanmasına ilişkin hükümleri belirlemektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecek olup, bu standardın yürürlüğe girmesiyle birlikte halihazırda uygulanmakta olan“TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu” yürürlükten kalkacaktır.
Finansal tabloların sunumu ve finansal bilgilerin açıklanmasına ilişkin ilkeleri düzenleyen TFRS 18; kapsamlı gelir tablosu ve özkaynak değişim tablosu için halihazırda uygulanan ilkelerde değişiklik yapmamakla beraber, nakit akış tablosunda ve finansal durum tablosuna ilişkin ilkelerde sınırlı değişiklikler öngörmektedir. Bununla birlikte, mevcut ilkelere göre en önemli değişiklikler kâr veya zarar tablosunun ve dipnot açıklamalarının hazırlanmasına yöneliktir. TFRS 18’in öngördüğü önemli değişiklikler aşağıda özetlenmektedir:
- Kâr veya zarar tablosunda sunulacak gelir ve giderlerin; esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri bölümlerinden birinde sınıflandırılması.
- Kâr veya zarar tablosuna “Esas Faaliyet Kârı” ve “Finansman ve Vergi Öncesi Kâr” olmak üzere iki ara toplamın eklenmesi.
- İşletmenin finansal tablolar dışında kamuya açık iletişimlerde kullandığı performans ölçütlerinin (yönetimin tanımladığı performans ölçütlerinin) belirlenerek bu ölçütlere ilişkin dipnot açıklamalarının yapılması.
- Finansal tablolardaki kalemlerin birleştirilmesi ve ayrıştırılmasına ilişkin ilave rehberlik sağlanması gibi değişiklikler yapılmıştır.
- “TFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama”ya ulaşmak için tıklayınız.
ÖNEMLİ YARGI KARARLARI
Baharla birlikte sadece beyan dönemleri değil, yargı mercileri de vergi uygulamalarının şekillenmesine katkı sağlayan kararlara imza atmaya devam ediyor. Nisan ve Mayıs aylarında yayımlanan ve uygulama açısından önem arz eden yargı kararları dikkat çekiyor.
- 1- Faiz Başlangıç Tarihinde Eşitlik İlkesi – İçtihat Birleştirme Kararı; Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu, tam yargı davalarında dava dilekçesinde belirtilen tutar için faize hangi tarihten itibaren hükmediliyorsa, sonradan yapılan değer artırımı için de aynı tarihten itibaren faiz işletilmesi gerektiği yönünde içtihatları birleştirme kararı aldı. Bu karar, yargılamanın adil yürütülmesi ve mükellefler arasında eşitliğin sağlanması bakımından bir kilometre taşı niteliğinde. İlgili karara ulaşmak için tıklayınız. (Danıştay İBK, 16.04.2025 tarihli ve 32872 sayılı Resmî Gazete; E. 2021/5, K. 2024/2)
- 2- Banka Üzerinden Yapılan Altın Alımında Tahsil Edilen Vergiye Karşı Dava Açılabilir; Danıştay 7. Dairesi, banka üzerinden yapılan altın alımı nedeniyle tahsil edilen banka ve sigorta muameleleri vergisine (BSMV) karşı dava açılabileceğine hükmetti. Uyuşmazlıkta ilk derece mahkemesi, bankanın yaptığı kesintinin bir idari işlem olmadığını belirterek davayı reddetmişti. Ancak Danıştay, verginin vergi idaresi tarafından tahsil edildiğini, dolayısıyla işlemin kesin ve icrai nitelikte olduğunu vurgulayarak kararı kanun yararına bozdu. Bu karar, dolaylı yoldan yapılan vergi tahsilatlarında da mükelleflerin yargı yoluna başvurabileceğini teyit eden önemli bir gelişme olarak öne çıkıyor. İlgili karara ulaşmak için tıklayınız. (Danıştay 7. Dairesi, 24.04.2025 tarihli ve 32880 sayılı Resmî Gazete; E. 2025/1, K. 2025/119)
Sevgi & Saygılarımızla,
Tax & International Advisory | Taxia & Taxademy
PDF İndir
