2025/01 2025 Yılına İlişkin Vergi Tutarları ve Bazı Mali Yükümlülükler
Yeni yıl vergilere zam haberiyle başlamak istemezdik. 2024 yılına ait yeniden değerleme oranı belirlenmiş olup, 2025 yılı için hayatımızda önemli olacak birçok vergisel rakam da netleşmiştir.
Ülkemizde pek çok kanunda yer alan parasal hadler, tarifeler, vergisel tutarlar ve öngörülen üst limitler, yeniden değerleme oranına göre artırılmaktadır. (Asgari ücret bu yıl bu geleneği bozdu!)
Bazı kanunlarda doğrudan bir artırma düzenlemesi yapılırken, diğerlerinde ise bu oranın aşılmaması kaydıyla belirli formüller veya yetkilerle düzenlemeler yapılabilmektedir. Özellikle enflasyonist dönemlerde, vergi tutarları, ücretlilerin ödeyeceği vergiye esas tarife dilimleri, motorlu taşıtlar ve emlak vergisi gibi geniş kitleleri etkileyen vergiler için özel düzenlemeler öngörülebilir.
Başlığa ilişkin olarak yılın son günlerinde yayımlanan Resmî Gazetelerin takibini sizler için yaptık.
Keyifli okumlar dileriz.
2024 Yeniden Değerleme Oranı
27 Kasım 2024 tarihinde Resmî Gazete’de yayımlanan 574 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmiştir.
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesinin (B) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim dâhil) Türkiye İstatistik Kurumu tarafından hesaplanan Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi'nde bir önceki yılın aynı dönemine göre meydana gelen ortalama fiyat artış oranına dayanmaktadır. Bu oran, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından Resmî Gazete ile ilan edilmek zorundadır.
2010-2024 yılları arası uygulanan yeniden değerleme oranları için tıklayınız.
2025 Yılında Uygulanacak Vergi Tutarları
Listeye, motorlu taşıtlar vergisiyle başlayarak, damga vergisi, harçlar, emlak ve değerli konut vergisi, çevre temizlik vergisi, özel iletişim vergisi ve veraset ile intikal vergisi tutarlarını sırasıyla inceleyeceğiz.
Bunun yanı sıra, 2025 yılı için geçerli olacak gelir vergisi indirim ve istisna tutarları ile gelir vergisi tarifesini ve Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belirlenen parasal had ve limitleri de ele alacağız.
Kolay okunması için linklere tıklayarak ulaşabilirsiniz.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
MTV halkı en çok ilgilendiren vergilerden biri olduğu için Cumhurbaşkanı’na bu vergiyi yeniden değerleme oranından farklı olarak belirleme yetkisi verilmiştir. Geçen yıllarda kullanılan bu yetki bu yıl kullanılmamış olup, MTV tutarları yeniden değerleme oranı ile artırılmıştır.
Motorlu taşıtlar vergisi tarifesi otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler ile diğer kara taşıtlarında tutarı, yaşı, motor silindir hacmi gibi kriterlere, otobüslerde koltuk sayısı, uçaklarda azami kalkış, kamyonlarda ise azami toplam ağırlık gibi ilave kriterlere bakılarak belirlenmektedir.
Bu yıl otomobilde en az 499 TL en fazla 230.698TL MTV alınabilecektir. Listenin en yüksek olan vergisi ise 391.303 TL ile 20 ton ve üzeri azami kalkış ağırlığı olan uçak ve helikopterlere aittir.
Değerli Kağıtlar:
Pasaport, ikamet tezkeresi, kimlik belgesi, aile cüzdanı, motorlu araç tescil belgesi, çalışma izni belgesi gibi değerli kağıtlar için 2025’te uygulanacak tutarlar
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
Engellilik derecesine göre vergisiz olarak alınabilecek araçlara ilişkin tutar (2.290.200 TL)
(IV) sayılı listede yer alan 8517.12.00.00.11 G.T.İ.P. numaralı mallardan (telsiz telefon cihazları) alınacak minimum vergi tutarı (364 TL)
Özel İletişim Vergisi (ÖİV)
Maktu özel iletişim vergisi tutarı (570 TL)
Katma Değer Vergisi (KDV)
İndirimli oranda KDV iadesi limiti (130.700 TL)
Veraset ve İntikal Vergisi
Veraset ve ivazsız intikallerde maktu istisna tutarlarının ve matrah dilim tutarlarının tespiti hem şans oyunları hem de miras ve bağış benzeri işlemler için önemlidir.
Tebliğe göre, 1/1/2025 tarihinden itibaren 7338 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b), (d) ve (e) bentlerinde yer alan istisna tutarları;
- Evlatlıklar dâhil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde 2.316.628 TL (füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde 4.636.103 TL),
- İvazsız suretle meydana gelen intikallerde 53.339 TL,
- Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişler ile 14/3/2007 tarihli ve 5602 sayılı Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanunda tanımlanan şans oyunlarında kazanılan ikramiyelerde 53.339 TL olarak dikkate alınacaktır.
- Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği (Seri No: 56)
Çevre ve Temizlik Vergisi
Konutlara, işyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi ve indirimli çevre temizlik vergisi uygulaması bina dereceleri ve gruplarına göre yıllık tutarlar
Damga Vergisi
Çeşitli damga vergisi tutarları ve bir kâğıttan alınacak en fazla vergi tutarı (24.477.478,90 TL)
Harçlar Kanunu
2025’te uygulanacak harç tutarları
Konsolosluk harçları ile döviz üzerinden hesaplanan harçlar
Vergi Usul Kanunu
Uygulanacak, ilan, tahakkuktan vazgeçme, defter tutma hadleri, fatura kullanma haddi, doğrudan gider yazılacak tutar, şüpheli alacak tutarı, çeşitli ceza tutarları, çeşitli teminat tutarları, uzlaşma ve izaha davet limitleri
Emlak Vergisi Kanunu
2024 yılı ve önceki yıllarda mükellef olanların 2025 yılına ait emlak vergi değerlerinin hesabı / 2025 yılı itibarıyla mükellef olacakların emlak vergi değerlerinin hesabı ile değerli konut vergisine ilişkin tarife tutar ve oranları
Gelir Vergisi Kanunu
Gelir vergisinde yeniden değerleme oranında artırılan had ve tutarlar.

Bu bülten ile ilgili sorularınız için danışmanlarımızla iletişime geçebilirsiniz.
Sevgi & Saygılarımızla,
Tax & International Advisory | Taxia & Taxademy
PDF İndir