MENU
Hazırlanan ve Meclis gündemine giren Kanun Teklifi ile vergi mevzuatında; vergi dışında kalan alanların kapsama alınması, bazı istisnaların kaldırılması, kayıt dışılıkla etkin mücadele edilmesi ve vergi adaletinin güçlendirilmesi amaçlanmaktadır.
İlgili Torba Kanununa ilişkin maddeleri sizin için özetledik.
İyi okumalar dileriz.
Madde 1- Mesken kira gelirlerindeki vergi istisnası kaldırılıyor, sadece emekli, malul, dul ve yetim aylığı alanlar bu istisnadan yararlanmaya devam edecek. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 2- Vergi adaletini sağlamak amacıyla, konut dışı kiralamalarda kullanılan kredilere ilişkin faizlerin gider olarak indirilmesine son veriliyor. (Yürürlük Tarihi: 2025 Yılı Gelir ve Kazançlarına Uygulanmak Üzere - Kanun Yayım Tarihi)
Madde 3- Vergileme sürecindeki bilgi akışını düzenlemek ve finansal raporlamayı kolaylaştırmak amacıyla, geçici vergi dönemlerine dördüncü çeyrek ekleniyor. (Yürürlük Tarihi: 2025 Yılı Gelir ve Kazançlarına Uygulanmak Üzere - Kanun Yayım Tarihi)
Madde 4- Vergi planlaması amacıyla kötüye kullanılabildiği tespit edilen bazı serbest yatırım fonları için, bir yıl elde tutma şartına bağlı vergi istisnası kaldırılıyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 5- İl özel idarelerinde uygulanan muafiyetle eşitlik sağlamak amacıyla, büyükşehirlerde Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarına (YİKOB) ait araçlar da Motorlu Taşıtlar Vergisinden istisna tutulacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 6- İl özel idarelerinde uygulanan muafiyetle eşdeğer olacak şekilde, Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıkları (YİKOB) da taşınmaz işlemlerinde tapu harcından istisna tutulacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 7- Gayrimenkul satışlarında gerçek bedelin beyanını teşvik etmek amacıyla, eksik beyan durumunda uygulanan ceza oranı bir kat artırılıyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 8- Araç satışlarında, noterler satış bedeli üzerinden binde 2 oranında, en az 1.000 TL olmak üzere harç tahsil edecek. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihini İzleyen Ayın Başı)
Madde 9- Tapu harcı uygulamasındaki tereddütleri gidermek amacıyla, satış bedelinin emlak vergisi değerinin altında beyan edilemeyeceği netleştiriliyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 10- Bazı ruhsat ve yetki belgeleri için (örneğin kuyumculuk, taşınmaz ticareti, özel sağlık kuruluşları) yıllık harç uygulaması hayata geçiriliyor. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 11- Öğrenci mağduriyetlerinin önlenmesi amacıyla, vakıf üniversitelerinde bazı öğrenim ücretleri YÖK tarafından belirlenecek esaslara göre düzenlenecek. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 12- İkinci el araç satışlarında noter harç muafiyeti sona eriyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihini İzleyen Ayın Başı)
Madde 13- Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarına (YİKOB) ait taşınmazların satışları KDV’den istisna ediliyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihini İzleyen Ayın Başı)
Madde 14- UEFA organizasyonları kapsamında yabancı katılımcıların mal ve hizmet alımları KDV’den muaf tutulacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 15- Serbest bölge yatırımlarını teşvik etmek amacıyla Orta Karadeniz Serbest Bölgesi’nde sanayi, ticaret ve hizmet tesislerinin inşasına izin verilecek. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 16- Sistemin etkinliğini artırmak için BES'teki devlet katkısı oranını artırma veya azaltma yetkisi Cumhurbaşkanına veriliyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 17- Deprem harcamaları ve 2025 bütçesinden kaynaklanan artan finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla, 2025 yılı borçlanma limitine 595 milyar TL ek borçlanma yetkisi ekleniyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 18- Sistemin sürdürülebilirliğini desteklemek amacıyla, doğum dışı borçlanma prim oranları %45’e yükseltiliyor. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 19- Sosyal güvenlik sisteminin uzun vadeli dengesi sağlanması amacıyla, kısmi süreli çalışanlar ve ev hizmetleri gibi bazı grupların MYÖ sigorta prim oranı %20’den %21’e çıkarılıyor. (Yürürlük Tarihi: 2026 Yılı Ocak Ayı Başında)
Madde 20- İmalat dışı sektörlerde işverenlere sağlanan prim teşvikleri azaltılırken, genç girişimci prim desteği tamamen kaldırılıyor. (Yürürlük Tarihi: 2026 Yılı Ocak Ayı Başında)
Madde 21- Sistemin mali dengesini korumak ve emekli maaşları ile sosyal güvenlik haklarını iyileştirmek amacıyla, prime esas kazanç üst sınırı artırılıyor. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 22- Borç tahsilatını kolaylaştırmak amacıyla prim borçları, bağlanan maaşlardan %25’i geçmeyecek şekilde kesilerek tahsil edilecek. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 23- Sistemi daha adil bir hale getirebilmek amacıyla 5434 sayılı Kanuna tabi olanların borçlanma oranı %45 olarak belirlenecek. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 24- Sigorta prim teşviklerinde yapılan değişikliklerle (81. maddedeki değişikliğe paralel olarak) maddeler arası teknik uyum sağlanıyor. (Yürürlük Tarihi: 2026 Yılı Ocak Ayı Başında)
Madde 25- Kamu hastanelerinin sözleşmeden düşük gelir elde etmesi halinde fark devlet bütçesinden karşılanacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 26- Dernek ve vakıf faaliyetlerinde iktisadi işletme sayılmama uygulaması 2035’e kadar uzatılıyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 27- UEFA organizasyonlarına katılan yabancı kulüplerin kazançları vergi muafiyetine tabi olacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 28- Çek sahiplerinin nakit akış planlaması korumak amacıyla çeklerde düzenleme tarihinden önce ibraz yasağı 2028’e kadar uzatılıyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 29- İstanbul Sismik Riskin Azaltılması ve Acil Durum Hazırlık Projesi (İSMEP) kapsamındaki KDV istisnası 2035 yılı sonuna kadar uzatılıyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 30- Dönüşüm projeleri özel hesabının kapatılma süresi 2027’ye erteleniyor. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 31- Kentsel Dönüşüm Başkanlığı, kamu bankalarından 2029 yılına kadar borçlanma yetkisi alacak. (Yürürlük Tarihi: Kanun Yayım Tarihi)
Madde 32- Genel aydınlatma giderlerine devlet katkısı 2030’a kadar uzatılıyor, belediyelere yönelik kesinti oranları artırılıyor. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 33- Sigortalılar arasında eşitliği sağlamak amacıyla askerlik hizmetinin borçlanma prim oranı %32’den %45’e çıkarılıyor. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2026)
Madde 34- Belediye başkanı gibi yerel yöneticilerin bazı görev ödenekleri "tek ücret" kuralı dışına çıkarılıyor, ama sadece bir görev için ödeme yapılacak. (Yürürlük Tarihi: 01.01.2025 Tarihinden Geçerli Olmak Üzere- Kanun Yayım Tarihi)
Sevgi & Saygılarımızla,
Tax & International Advisory | Taxia & Taxademy
