2024-20 / Beyanname Düzenleme Programını Güncellemeyi Unutmayın!
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından, 01.04.2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, e-Beyanname sisteminde muhtelif değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikler aşağıdaki beyanname türlerine ilişkin olup, beyannamelerini e-Beyanname sisteminden verecek olan mükelleflerin Dijital Vergi Dairesi üzerinden “Gerekli Programlar” menüsü altında yer alan Beyanname Düzenleme Programını indirerek güncellemeleri gerekmektedir.
- 2024/1 Vergilendirme Dönemine İlişkin Kurum Geçici Vergi Beyannamesi
- 2023 Yılı Vergilendirme Dönemine İlişkin Kurumlar Vergisi Beyannamesi
- Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesi
- 2024/1 Vergilendirme Dönemine İlişkin Gelir Geçici Vergi Beyannamesi
Özetle, beyannamelerin muhtelif bölümlerindeki bazı kısımlar, mevzuat değişikliklerine paralel olarak yeniden düzenlenmiş, indirim/istisna kodlarında değişikliler yapılmış ve bazı satırlar eklenmiştir. Diğer yandan, eklenen bazı tablolarla bazı satırların doldurulması zorunlu hale getirilmiş, “Ar-Ge ve Tasarım” konuları ile ilgili bazı tablolarda ise “otomatik aktarımlar” sağlanmıştır.
Bazı örnekler verecek olursak;
- Enflasyon düzeltmesine tabi tutulacak mali tablolar ve yapılacak düzeltme işlemlerinin usul ve esaslarına ilişkin olarak, 2023 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde yer alan “Ayrıntılı Bilanço ve Ayrıntılı Gelir Tablosu” ve “Tek Düzen Hesap Planı” bölümlerindeki tablolara “Enflasyon Düzeltmesi Sonrası Cari Dönem” sütunu, 2024 yılından itibaren geçici vergi beyannamelerinin “Bilanço” başlığı altına ise “Aktif” ve “Pasif” Tabloları eklenmiştir.
- 2023 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinin “Ekler” kulakçığının “Ar-Ge/Tasarım Bilgileri” tablosunda bulunan “Ar-Ge İndirimi (KVK madde 10/1-a)” satırına ilişkin “Devreden Tutar” toplamının, “Ek Bilgiler” kulakçığının “Gelecek Yıla Devreden Ar-Ge İndirimi (KVK madde 10/1-a)” satırına otomatik artarımı sağlanmıştır.
“2024/1 Vergilendirme Dönemine İlişkin Kurum Geçici Vergi Beyannamesi” ve “2023 Yılı Vergilendirme Dönemine İlişkin Kurumlar Vergisi Beyannamesine” ilişkin diğer detay değişiklikleri sizler için sıraladık, iyi okumalar dileriz.
- 2024/1 DÖNEMİNE İLİŞKİN “KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEKİ” DEĞİŞİKLİKLER
1.1. “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” Bölümündeki Değişiklikler
- 298 ve 300 kodlarına sahip istisna kodlarının açıklamaları, sırasıyla aşağıdaki şekilde değiştirilmiş,
- (298) İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-3) (GSYO'ların hisse senetlerinden elde ettikleri kar payları ve katılma paylarının fona iadesinden doğan gelirler ile bu fonların katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)
- (300) İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-5) (Diğer yatırım fonlarına katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)
- “Yurt Dışı İştirak Kazançlarına” ilişkin 388 kodlu aşağıdaki istisna eklenmiş,
- (388) Yurtdışı İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-b) (Ödenmiş sermayenin en az %50'sine sahip olunmak suretiyle iştirak edilen yurt dışı kurumlardan elde edilen ve %50'si istisna kapsamında olan kazançlar)
- Diğer taraftan aşağıdaki satırlar da kaldırılmıştır.
- (361) Yurt Dışı İştirak Hissesi Satış Kazancı (7143 sayılı Kanun 10/13 md.)
- (362) Yurt Dışı İştirak Kazançları (7143 sayılı Kanun 10/13 md.)
- (363) Yurt Dışı Şube Kazançları (7143 sayılı Kanun 10/13 md.)
- (364) Yurt Dışı Tasfiye Kazançları (7143 sayılı Kanun 10/13 md.)
1.2. “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” Bölümündeki Değişiklikler
- 460, 461 ve 462 kodlarına sahip indirimler eklenmiş,
- (460) Aile ve Gençlik Fonuna Yapılan Bağış ve Yardımlar (7474 s. Kanun Mad. 6)
- (461) Afet Yeniden İmar Fonuna Yapılan Bağış ve Yardımlar (7441 s. Kanun Mad. 7)
- (462) Uludağ Alan Başkanlığına Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları (7432 s. Kanun Mad. 8)
- Diğer taraftan aşağıdaki satır da kaldırılmıştır.
- (111) VUK 325/A'ya Göre Girişim Sermayesi Fonu Olarak Ayrılan Tutarlar (KVK Mad. 10/1-g)
1.3. “Ekler” Kulakçığındaki Değişiklikler
- “Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar” tablosunda aşağıdaki değişiklikler yapılmış,
- (191) Çankırı Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (192) Giresun Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (193) İTÜ Teknopark Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (194) Kadir Has Üniversitesi Silivri Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler” tablosunda bulunan aşağıdaki satırlar kaldırılmış,
- 6736 s.K. kapsamında oluşan KKEG
- 7143 s.K. kapsamında oluşan KKEG
- “Bilanço” başlığı altına “Aktif” ve “Pasif” tabloları eklenmiştir.
- 2023 YILI VERGİLENDİRME DÖNEMİNE İLİŞKİN “KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEKİ” DEĞİŞİKLİKLER
2.1. “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” Bölümündeki Değişiklikler
- 298 ve 300 kodlarına sahip istisna kodlarının açıklamaları, sırasıyla aşağıdaki şekilde değiştirilmiş,
- (298) İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-3) (GSYO'ların hisse senetlerinden elde ettikleri kar payları ve katılma paylarının fona iadesinden doğan gelirler ile bu fonların katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)
- (300) İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-5) (Diğer yatırım fonlarına katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)
- 385 ve 386 kodlu aşağıdaki istisnalar eklenmiştir.
- (385) Yurtdışı İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-b) (Ödenmiş sermayenin en az %50'sine sahip olunmak suretiyle iştirak edilen yurt dışı kurumlardan elde edilen ve %50'si istisna kapsamında olan kazançlar)
- (386) ÇVÖA Kapsamında İstisna Olarak Beyan Edilen İştirak Kazançları
2.2. “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” Bölümündeki Değişiklikler
- 460, 461, 462, 463, 464, 465, 466 ve 467 kodlarına sahip indirimler eklenmiştir.
- (460) Sponsorluk Harcamaları (K.V.K. Mad. 10/1-b) (Profesyonel spor dalları)
- (461) Sponsorluk Harcamaları (K.V.K. Mad. 10/1-b) (Amatör spor dalları)
- (462) Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Nakdi Bağış ve Yardımlar (KVK Mad.10/1-f)
- (463) Türkiye Yeşilay Cemiyetine Yapılan Nakdi Bağış ve Yardım. (KVK Mad.10/1-f)
- (464) Aile ve Gençlik Fonuna Yapılan Bağış ve Yardımlar (7474 s. Kanun Mad. 6)
- (465) Afet Yeniden İmar Fonuna Yapılan Bağış ve Yardımlar (7441 s. Kanun Mad. 7)
- (466) Uludağ Alan Başkanlığına Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları (7432 s. Kanun Mad. 8)
- (467) İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde Faaliyette Bulunan Kurumların Elde Ettikleri Kazançlarda İndirim (10/1-i)
2.3. “Ekler” Kulakçığındaki Bazı Değişiklikler
- “Tek Düzen Hesap Planı” bölümündeki “Aktif” ve “Pasif” tablolarına, “Enflasyon Düzeltmesi Sonrası Cari Dönem” sütunu,
- “KVK 5/1-a Maddesine Göre Yurtiçi İştirak Kazancı İstisnasına İlişkin Bilgiler”,
- “KVK 5/1-b Maddesine Göre Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnasına İlişkin Bilgiler”,
- “KVK 5/1-c Maddesine Göre Yurt Dışı İştirak Satış Kazancı İstisnasına İlişkin Bilgiler” ve
- "KVK 5/1-g maddesine Göre Şube Kazancı İstisnasına İlişkin Bilgiler" tabloları eklenmiştir.
- “Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar” tablosunda aşağıdaki değişiklikler yapılmış,
- (88) Çankırı Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (89) Giresun Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (90) İTÜ Teknopark Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- (91) Kadir Has Üniversitesi Silivri Teknoloji Geliştirme Bölgesi
- “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler” tablosunda bulunan aşağıdaki satırlar eklenmiştir,
- Sponsorluk harcamaları (Profesyonel spor dalları)
- Sponsorluk harcamaları (Amatör spor dalları)
Konu ile ilgili sorularınız için danışmanlarımızla iletişime geçebilirsiniz.
Sevgi & Saygılarımızla,
Tax & International Advisory | Taxia & Taxademy
PDF İndir
MENU
