TAXIA Kişisel Rıza Formu

2022-95 / KGK | Yeni Bağımsız Denetim Kriterleri ve BDDK Yeni Kredi Kullanımına Etkisi

Bağımsız Denetime ilişkin rakamsal hadler güncellenmiştir. Ülkemizde regüle bazı şirket türleri (SPK, BDDK, RTÜK, Borsa İstanbul) lisanslı depoculuk ve sigortacılık şirketleri rakamsal bir sınırlama olmaksızın bağımsız denetime tabidir. Bu şirketler KGK öncesinde de bağımsız denetim geçmişi olan şirket türleridir. Bunun dışında kalan şirketler ise, üst üste 2 hesap dönemi boyunca, aktif büyüklüğü, net satış hasılatı ve çalışan sayısı kriterlerinden 2 tanesini aşmaları durumunda bağımsız denetime tabi olmaktadırlar. Bağımsız denetime tabi olmak BDDK tarafından bu yıl içinde belirlenen yeni nakdi kredi alma durumunu da doğrudan etkilediği için ayrıca önemlidir.

• Son olarak 29 Kasım tarih ve 6434 numaralı Cumhurbaşkanı Kararı ile Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Belirlenmesine Dair Karar’da değişikliğe gidilmiştir.
• Yapılan değişiklikle beraber;
  • Sermaye Piyasası Kanunu kapsamında halka açık sayılan şirketler için eşik değerler;
    • Aktif Toplamı Bazında: 15 Milyon TL’den 30 Milyon TL’ye
    • Yıllık Net Satış Hasılatı Bazında: 20 Milyon TL’ den 40 Milyon TL’ye
  • Ek-II sayılı listede öngörülen özellikli şirketler için eşik değerler;
    • Aktif Toplamı Bazında: 30 Milyon TL’den 60 Milyon TL’ye
    • Yıllık Net Satış Hasılatı Bazında: 40 Milyon TL’den 80 Milyon TL’ye çıkarılmıştır.
    • Çalışan Sayısı Bazında: 125 kişiden 100 kişiye düşürülmüştür.
  • (1) ve (2) numaralı alt bentlerde belirtilenler dışındaki şirketler için eşik değerler;
    • Aktif Toplamı Bazında: 35 Milyon TL’den 75 Milyon TL’ye
    • Yıllık Net Satış Hasılatı Bazında: 70 Milyon TL’den 150 Milyon TL’ye çıkarılmıştır.
    • Çalışan Sayısı Bazında: 175 kişiden 150 kişiye düşürülmüştür.
  • Tasarruf finansman şirketleri kapsam dışında yer alırken Ek-1 sayılı listeye dahil edilmiştir.
  • Bu karar 01/01/2023 Tarihinde yürürlüğe girecektir.

Tablo: Yıllar İtibariyle Bağımsız Denetim Kriterleri ve Öncekine Göre Değişim Yüzdesi

Son 10 yıl içinde yapılan güncellemeler aktif ve net satış hasılatı tutarlarının azaltılması ve denetime girecek şirket sayısının artması yönünde iken, bu yıl başlayan BDDK yeni nakdi kredi sınırlaması ile çalışan sayısı hariç aktif büyüklüğü ve net satışlar rakamı artırılmıştır.

BDDK Nakdi Kredi Sınırlaması Açısından Önemli

BDDK’nın 10250 sayılı Kurul Kararı ile, nakdi döviz varlığı karşılığı 15 milyon TL’yi aşan ve yabancı para nakdi varlıkların TRY karşılığının; aktif toplamından veya son 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının 10%’unu aşan, bağımsız denetime tabi şirketlere TL cinsinden nakdi ticari kredi kullandırılmasına sınırlama getirilmişti. Konuyla ilgili ayrıntıları 2022-51 numaralı bültenimizden okuyabilirsiniz.

Daha sonra ise 24.06.2022 tarihli, 10250 sayılı kurul kararıyla ilgili olarak uygulamada oluşan tereddütlerin giderilmesine yönelik BDDK’nın 07.07.2022 tarih ve 10265 sayılı kurul kararı ile yeni düzenlemelere gidilmiş ve kurul kararının uygulamasına yönelik açıklamalar yapılmıştı.

BDDK’nın 21.10.2022 tarih ve 10389 sayılı kurul kararı ile finansal istikrarın güçlendirilmesine ve kaynakların daha verimli kullanılarak kredi sisteminin etkin şekilde çalışması kapsamında şirketlerin yeni nakdi ticari kredilere getirdiği sınırlama artırıldı. Anılan Kurul kararına göre;

• 7 Temmuz 2022 tarih ve 10265 sayılı Kurul Kararının 1 ve 7’nci maddeleri ile anılan kararın beyan ve taahhüt örneğinde belirtilen “15 milyon TL” ve “yüzde 10” sınırlarının söz konusu karar kapsamındaki bankalar ile finansal kiralama, faktöring ve finansman kuruluşları tarafından, 1.11.2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere aksi yönde bir Kurul Kararı alıncaya kadar “10 milyon TL” ve “yüzde 5” olarak uygulanmasına,
• Kurul kararı çerçevesinde, 1.11.2022 tarihinden itibaren, 10265 sayılı Kararın beyan ve taahhüt örneğinde yer alan “30.06.2022” tarihinin “01.11.2022” olarak değiştirilmesine ve 1 Kasım 2022 itibaren geçerli olacak şekilde müşterilerden yeni beyan ve taahhüt alınmasına karar verilmişti.

Yeni BDDK kararına göre, bağımsız denetime tabi olan şirketlerin 1.11.2022 tarihinden itibaren, ticari krediye başvurdukları tarih itibariyle, 10265 sayılı kurul kararı çerçevesinde esas alınan güncel finansal tablolarına göre, yukarıda sayılan kriterleri taşımamaları halinde, söz konusu şirketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi kullandırılmayacaktır. Ayrıca, kredi kullanmak isteyen bağımsız denetime tabi şirketlerin, kredi kullanımı aşamasında, yeni hadleri göz önünde bulundurarak kullanmaları mümkün olabilecektir.

Kredi süresi boyunca, her 3 aylık dönem sonunu izleyen ayın son iş günü akşamına kadar gerekli raporlamayla şartların sağlandığını tevsik edecekleri belgelerle, kredi kuruluşlarına beyan ve taahhütte bulunmaları gerekecektir.

Sevgi & Saygılarımızla,

Taxia | Tax & International Advisory